| Noter til årsregnskapet for 2007 |
| Note - Regnskapsprinsipper |
| |
| Generelt om regnskapet og etablering av St. Olavs Hospital HF |
| |
| Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven av 1998, jf. Lov om helseforetak. Det er utarbeidet etter norske regnskapsstandarder og retningslinjer gitt av eier. |
| |
| St. Olavs Hospital HF ble stiftet 13.12.2001. Staten overtok ansvaret for spesialisthelsetjenesten fra fylkeskommunene den 01.01.2002. Samtidig overtok Helse Midt-Norge RHF formuesposisjonene knyttet til spesialisthelsetjenesten i Sør-Trøndelag. Virksomhe |
| |
| |
| Åpningsbalansen |
| Som følge av at helseforetakene er non-profit-virksomheter der eier har stilt krav om resultatmessig balanse i driften, men ikke krav til avkastning på innskutt kapital, representerer bruksverdi virkelig verdi for anleggsmidler. |
| |
| I åpningsbalansen er bruksverdien satt til gjenanskaffelseskost. For bygg og tomter er gjenanskaffelsesverdi basert på takster utarbeidet av uavhengige tekniske miljøer høsten 2001. I gjenanskaffelsesverdien er det tatt hensyn til slit og elde, teknisk og funksjonell standard etc. Også for andre anleggsmidler er gjenanskaffelseskost beregnet. For overførte anleggsmidler der det pr. 1.1.02 var kjent at disse ikke ville være i bruk eller kun ville være i bruk en begrenset periode i fremtiden, er det gjort fradag i åpningsbalansen. |
| |
| I statsbudsjettet for 2004 er det uttrykt at det ikke kan forventes at helseforetakene fremover vil kunne gjenanskaffe anleggsmidler tilsvarende de verdier som ble skutt inn pr. 1.1.02. Helsedepartementet har derfor besluttet at en andel av innskutt egenkapital skal tilføres et strukturfond. Fondet skal benyttes til å dekke meravskrivninger på differansen mellom gjenanskaffelseskost i åpningsbalansen og forventet anleggskapital i framtiden. For St. Olavs Hospital HF utgorde overføringen til strukturfondet kr 206 282, det vil si 9,26 % av bruksverdien. Gjennom St. prp. nr 1 (2007-2008) er det nå vedtatt en økning i årlige bevilgninger, som sammen med basisbevilgninger for gjenanskaffelse og vedlikehold er forutsatt å gi dekning for opprettholdelse av den fulle verdi av varige driftsmidler. Behovet for det opprinnelige strukturfondet bortfaller dermed, og restverdien overføres til annen innskutt egenkapital pr. 31.12.07. |
| |
| |
| Korrigert resultat |
| Helse Midt-Norge RHF styrer St. Olavs Hospital HF etter et årsresultat i henhold til regn skapsloven. I 2007 er det gjort unntak for økte pensjonskostnader grunnet endrede forutsetninger. I 2006 styrte Helse Midt-Norge RHFSt. Olavs Hospital HF etter et årsresultat korrigert for overføring fra strukturfond og effekten av å benytte kortere avskrivningstider på anleggsmidler som inngikk i åpningsbalansen 1.1.02, samt økte pensjonskostnader grunnet endrede forutsetninger. Dette korrigerte resultatet er avstemt mot årsresultatet i note 16. |
| |
| |
| Sammenligningstall for 2006 |
| Sammenligningstall for 2006 er endret som følge av feil tidligere år. Endringen gjelder avskrivninger, varige driftsmidler og egenkapital. Se note 9 og 15. |
| |
| |
| Datterselskap |
| Aksjeselskapet Trøndelag Ortopediske Verksted AS eies av St. Olavs Hospital HF. |
| Det utarbeides ikke konsernregnskap ettersom St. Olavs Hospital HF, som er morforetak i underkonsernet, selv er datter og inngår i konsernregnskapet til Helse Midt-Norge RHF. |
| Aksjene er bokført til kostpris. |
| |
| Grunnleggende prinsipper - vurdering og klassifisering - Andre forhold |
| Årsregnskapet er basert på de grunnleggende prinsippene om historisk kost, sammenlignbarhet, fortsatt drift, kongruens og forsiktighet. Transaksjoner regnskapsføres til verdien av vederlaget på transaksjonstidspunktet. Inntekter resultatføres når de er opptjent og kostnader sammenstilles med opptjente inntekter. |
| |
| |
| Klassifisering og vurdering av eiendeler og gjeld |
| Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel/langsiktig gjeld. |
| |
| Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på opptakstidspunktet. |
| |
| Vurdering av anleggsmidler skjer til anskaffelseskost. Anleggsmidler som har begrenset levetid skal avskrives planmessig. Dersom det finner sted en verdiforringelse som ikke er forbigående, foretas en nedskrivning av anleggsmidlet til virkelig verdi. Virkelig verdi fastsettes normalt med utgangspunkt i bruksverdi. Når salg av anleggsmidler er besluttet legges netto salgsverdi til grunn for vurdering av virkelig verdi. Tilsvarende prinsipp legges normalt til grunn for gjeldsposter. |
| |
| Langsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. |
| |
| |
| Prinsipper for inntektsføring |
| Driftsinntektene kan hovedsakelig deles i to: fast grunnfinansiering fra eier og aktivitetsbaserte inntekter. Hovedregelen er at inntekt resultatføres når den er opptjent. |
| |
| ISF-refusjon (innsatsstyrt finansiering) har tidligere blitt inntekstført den perioden pasienten skrives ut. Fra og med 2007 er ISF-refusjon knyttet til pasienter under behandling inntektsført. For ytterligere informasjon om prinsippendring, se note 13. |
| |
| Basisramme er rammetilskudd fra morforetaket Helse-Midt-Norge RHF. Tilskuddet mottas på basis av godkjent inntektsfordeling i Helse Midt-Norge RHF for det enkelte inntektsår. Inntektsføring av basisramme gjennom året skjer i henhold til aktivitet. |
| |
| Aktivitetsbaserte inntekter, herunder kurdøgn, egenandeler, refusjon fra NAV, er knyttet til pasientbehandlingen, og inntektsføringen skjer i den perioden aktiviteten er utført. |
| |
| Øremerkede tilskudd inntektsføres i takt med bruken av midlene. Investeringstilskudd føres som utsatt inntekt i balansen i den grad midlene ikke er benyttet. Når tilskuddet til investeringer benyttes, bruttoføres eiendelen og tilskuddet som henholdsvis driftsmiddel og utsatt inntekt. Den utsatte inntekten resultatføres over samme periode som driftsmidlet avskrives. |
| |
| Gaver disponeres i samsvar med de betingelsene eller ønsker giver har for disponeringen av midlene. Dersom giver har betingelser eller ønsker om at gaven skal disponeres til konkrete aktiviteter, prosjekter eller investeringer, klassifiseres den som tilskudd og regnskapsføres etter reglene for øremerkede tilskudd. |
| |
| Salg av varer og andre tjenester inntektsføres ved levering/gjennomføring. |
| |
| Salg av varer og tjenester mellom foretak i helseforetaksgruppen skjer i utgangspunktet til ordinær pris. Flere tjenester faktureres ikke, men er regulert gjennom tildeling av basisrammen. For eksempel ble St. Olavs Hospital tildelt basismidler for drift av hele regionens behandlingshjelpemidler. Laboratorie- og røntgenundersøkelser internt i regionen ble finansiert på samme måte. |
| |
| |
| Kostnadsføringstidspunkt / sammenstilling |
| Utgifter sammenstilles med og kostnadsføres samtidig med de inntekter utgiftene kan henføres til. Utgifter som ikke kan henføres direkte til inntekter, kostnadsføres når de påløper. |
| |
| Pensjon |
| Pensjonsordningen behandles regnskapsmessig i overensstemmelse med Norsk Regnskapsstandard for Pensjonskostnader. Regionens pensjonsordninger, inkludert AFP behandles som ytelsesplaner. |
| |
| Ordningen gir rett til definerte framtidige ytelser etter sluttlønnsprinsippet. Disse er i hovedsak avhengige av antall opptjeningsår, stillingsfaktor og lønnsnivå ved oppnådd pensjonsalder. Pensjonsytelsene samordnes med folketrygdens ytelser. Foretakets pensjonsansvar er dekket gjennom pensjonsordninger hos KLP (Kommunal Landspensjon) og SPK (Statens Pensjonskasse). I tillegg til den ordinære tjenestepensjonsordningen kommer ytelser i form av avtalefestet pensjon (AFP) til aldersgruppen 62 til 66 år. AFP etter 65 er dekket med tilskudd og utjevnet på risikofellesskapet i den enkelte ”Multiemployer plan”. AFP før 65 år er dekket på ”Pay-as-you-go” basis, og dekkes direkte for egen regning. |
| |
| Periodens netto pensjonskostnad er inkludert i lønn og andre personalkostnader, og består av summen av periodens pensjonsopptjening, rentekostnad på den beregnede forpliktelsen og forventet avkastning på pensjonsmidlene. |
| |
| Pensjonsforpliktelser beregnes etter lineær opptjening på basis av forutsetninger om antall opptjeningsår, diskonteringsrente, framtidig avkastning på pensjonsmidler, framtidig regulering av lønn, pensjoner og ytelser fra folketrygden og aktuarmessige forutsetninger om dødelighet, frivillig avgang osv. Pensjonsmidlene vurderes til virkelig verdi. Netto pensjonsforpliktelse består av brutto pensjonsforpliktelse fratrukket virkelig verdi av pensjonsmidler. Netto pensjonsforpliktelser balanseføres som langsiktig gjeld, mens overfinansiert pensjonsordning er klassifisert som langsiktig eiendel i balansen. |
| |
| Endringer i forpliktelsen og pensjonsmidlene som skyldes endringer i og avvik mot forutsetninger i beregningene (estimatendringer) fordeles over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid for den del av avvikene som overstiger 10 prosent av det høyeste av brutto pensjonsforpliktelse eller brutto pensjonsmidler (korridor). |
| |
| Arbeidsgiveravgift beregnes både på overfinansierte og underfinansierte ordninger så lenge kravet til balanseføring er tilfredsstilt. |
| |
| Varer |
| Varebeholdning er verdsatt til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Det foretas nedskrivning for ukurans. |
| |
| Fordringer |
| Kundefordringer og andre fordringer er verdsatt til pålydende etter fradrag for avsetninger til forventet tap. Avsetninger til forventet tap gjøres etter en konkret vurdering av fordringene. Det er i tillegg gjort sjablonmessig avsetning for de fordringene det ikke er gjort konkret avsetning for. Den sjablonmessige avsetningen er gjort på grunnlag av aldersfordeling av fordringsmassen. |
| |
| Immaterielle eiendeler og varige driftsmidler |
| Utgifter til forskning og utvikling (FoU) er kostnadsført, ut fra det forhold at sammenhengen mellom utgifter til forskning og eventuelle framtidige inntekter er uklare. Utgifter til andre immaterielle eiendeler er balanseført i den utstrekning kriteriene for balanseføring er oppfylt, det vil si at det forventes at de vil gi framtidige inntekter eller vesentlige reduksjoner i framtidige kostnader. Dette gjelder i hovedsak utgifter til edb-programvare. Immaterielle eiendeler som er balanseført avskrives lineært over antatt økonomisk levetid fra det tidspunktet eiendelen blir tatt i bruk. |
| |
| Varige driftsmidler vurderes til kostpris med fradrag for ordinære avskrivninger og nedskrivninger. Når det gjelder driftsmidler overtatt i forbindelse med sykehusreformen, se punkt ovenfor vedrørende åpningsbalansen. |
| |
| Balanseføring blir foretatt løpende gjennom året av året av investeringer på nybygg. I tillegg balanseføres ombygninger/påkostninger på eksisterende bygningsmasse hvor det skjer en verdiøkning eller vesentlig forlengelse av gjenværende levetid. |
| |
| Varige driftsmidler avskrives lineært over antatt økonomisk levetid fra det tidspunktet driftsmidlet blir tatt i bruk. |
| |
| Gevinst eller tap ved salg av driftsmidler behandles som ordinær driftsinntekt eller driftskostnad. |
| |
| |
| Skatt |
| Foretakets virksomhet er ikke skattepliktig. |
| |
| |
| Kontantstrømoppstilling |
| Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet etter den indirekte metoden. Det innebærer at man i analysen tar utgangspunkt i foretakets årsresultat for å kunne presentere kontantstrømmer tilført fra henholdsvis ordinær drift, investeringsvirksomhet og finansieringsvirksomhet. Likvide midler omfatter kontanter og bankinnskudd. |
| |
| Det er etablert konserkontoordning med Fokus Bank. Innskudd / gjeld på konsernkonto er klassifisert som kortsiktig fordring/gjeld mot Helse Midt-Norge RHF. |
| |
| |
| Valuta |
| Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsperiodens slutt. |
| |
| St. Olavs Hospital HFs regnskap inngår i konsernregnskapet for Helse Midt-Norge RHF. |
| Konsernregnskapet kan fås utlevert hos Helse Midt-Norge RHF, Strandveien 1, Stjørdal, eller kan lastes ned elektronisk fra www.helse-midt.no |
| |